Większe możliwości optymalizacji podatkowej

W leasingu operacyjnym korzystający może zaliczać do kosztów uzyskania przychodu opłatę wstępną i miesięczne raty w całości (część kapitałową i odsetkową). Dzięki temu przedsiębiorca może zyskać większe korzyści podatkowe niż przy leasingu finansowym, w którym do kosztów uzyskania przychodu można zaliczyć jedynie odsetki od rat leasingowych i odpisy amortyzacyjne. Warto również pamiętać, że w ramach optymalizacji podatkowej przedsiębiorca może również wykupić przedmiot umowy i wprowadzić go na stan firmy. Ponadto leasingobiorca może wrzucić w koszty wydatki związane z ubezpieczeniem przedmiotu i koszty eksploatacyjne (np. naprawy, paliwo). 

UWAGA: w przypadku samochodów osobowych obowiązuje limit w uwzględnianiu kosztów uzyskania przychodu (150 tys. zł dla samochodów spalinowych i hybrydowych oraz 225 tys. zł dla samochodów elektrycznych).

Możliwość odliczenia do 100% podatku VAT

Przedsiębiorca będący płatnikiem VAT ma prawo do odliczenia do 100% podatku VAT od każdej opłaty poniesionej z tytułu umowy leasingu, tj. opłaty wstępnej, rat leasingu, kwoty ewentualnego wykupu na firmę oraz opłat dodatkowych. Prawo do pełnego odliczenia VAT przysługuje w większości przypadków, w tym m.in. przy leasingu samochodu ciężarowego czy maszyn produkcyjnych. Natomiast przy leasingu samochodu osobowego przysługuje odliczenie 50% VAT, jeżeli pojazd jest użytkowany w trybie mieszanym (cele prywatne i firmowe). Można jednak skorzystać z prawa do pełnego odliczenia VAT, jeżeli pojazd jest wykorzystywany wyłącznie w działalności gospodarczej. W tej sytuacji przedsiębiorca musi zgłosić pojazd do urzędu skarbowego (formularz VAT-26), prowadzić ewidencję przebiegu pojazdu i sporządzić regulamin używania pojazdu w firmie.

Podatek VAT doliczany do rat leasingowych

Wielu przedsiębiorców wybiera leasing operacyjny również ze względu na naliczanie podatku VAT do każdej raty leasingu. Dzięki temu podatek VAT nie stanowi tak dużego obciążenia dla budżetu firmy jak przy leasingu finansowym, w którym podatek VAT jest naliczany jednorazowo i opłacany w całości przy pierwszej racie. Jest to korzystne szczególnie dla leasingobiorców, którzy nie mogą odliczyć podatku VAT. Warto tutaj mieć na uwadze, że większość przedmiotów finansowanych leasingiem jest objęta stawką 23% VAT, więc możliwość „rozratowania” wysokiego podatku jest szczególnie doceniana przez nievatowców i początkujących przedsiębiorców.

Proste księgowanie

Księgowanie przy leasingu operacyjnym jest prostsze, co może przełożyć się na niższe koszty współpracy z biurem rachunkowym i mniejsze ryzyko popełnienia błędów w rozliczeniach. W odróżnieniu od leasingu finansowego korzystający nie ujmuje przedmiotu umowy w swoich środkach trwałych i nie musi rozliczać odpisów amortyzacyjnych. Ponadto może zaliczyć do wydatków firmowych opłatę wstępną i raty leasingowe w całości. W przypadku leasingu finansowego istotne jest rozdzielenie rat leasingowych na część kapitałową i odsetkową, ponieważ tylko odsetki stanowią koszt uzyskania przychodu. 

Brak bezpośredniego wpływu na bilans

W leasingu finansowym przedmiot umowy ujmowany jest w bilansie jako składnik aktywów trwałych, natomiast opłaty z tytułu leasingu stanowią zobowiązanie finansowe. W leasingu operacyjnym jest inaczej, ponieważ w bilansie ujmowane są tylko niezapłacone raty, o ile takowe występują na dzień bilansowy. Oznacza to, że leasing operacyjny nie generuje znaczących zobowiązań bilansowych, dzięki czemu nie wpływa bezpośrednio na wskaźniki zadłużenia. Warto jednak pamiętać, że banki i inne instytucje finansowe biorą pod uwagę również zobowiązania pozabilansowe. Dla jednostek nieobjętych MSSF prowadzenie ewidencji pozabilansowej dla leasingu operacyjnego jest zalecane, ale nie obowiązkowe. 

UWAGA: w przypadku jednostek stosujących Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej 16 (MSSF 16) leasing operacyjny jest uwzględniany w bilansie podobnie jak leasing finansowy. Dotyczy to wszystkich jednostek gospodarczych w Unii Europejskiej, które podają sprawozdania finansowe do publicznego użytku (np. spółki notowane na giełdzie, banki). 

Brak skutków podatkowych przy wcześniejszym rozwiązaniu umowy

Przedterminowe wypowiedzenie umowy leasingu operacyjnego co do zasady nie rodzi negatywnych skutków podatkowych. Leasingobiorca nie musi wyksięgowywać kosztów leasingu zaliczonych wcześniej do kosztów uzyskania przychodów i nie musi dokonywać korekty dochodów. Ponadto przedsiębiorca nie musi korygować odliczonego VAT z tytułu umowy leasingu.

Ochrona płynności finansowej

Leasing operacyjny pozwala na korzystanie ze środków trwałych bez konieczności wydawania jednorazowo wysokiej kwoty. Czynsz inicjalny, czyli wpłata własna, zwykle mieści się w przedziale 10-45% wartości przedmiotu, jednak w niektórych przypadkach możliwe jest uiszczenie symbolicznej opłaty (1%) lub skorzystanie z leasingu bez wpłaty własnej (0%). Poza tym przedsiębiorca nie płaci z góry całego podatku VAT, co obniża bieżące koszty finansowania. Leasingobiorca może również zdecydować się na wyższą wpłatę własną lub dłuższy okres finansowania, aby obniżyć raty leasingu. W efekcie leasing operacyjny ułatwia kontrolowanie wydatków, chroniąc tym samym płynność finansową firmy. 

Wspomaganie rozwoju firmy

Płynność finansowa jest niezwykle ważna dla rozwoju firmy, jednak leasing operacyjny wspiera przedsiębiorczość również w inny sposób. Otóż leasing pozwala na regularną wymianę środków trwałych niezbędnych do prowadzenia działalności. Po 2-3 latach przedsiębiorca może zwrócić przedmiot leasingodawcy, by następnie wziąć w leasing nowy środek trwały o lepszych parametrach. Ponadto część środków zaoszczędzonych dzięki niskiej wpłacie własnej można przeznaczyć na rozwój innych obszarów działalności. 

Mniej restrykcyjne warunki (w porównaniu do kredytu)

Leasingodawcy często mają mniej wyśrubowane wymagania niż banki, dzięki czemu leasing jest dostępny także dla przedsiębiorców, którym odmówiono kredytu ze względu na inne zobowiązania czy negatywne wpisy w bazach BIK/KRD. W efekcie leasing operacyjny umożliwia rozwijanie firmy także w obliczu przejściowych problemów finansowych. Co więcej, niektórzy leasingodawcy przyznają finansowanie firmom z niewielkim stażem (3-6 miesięcy), podczas gdy banki zwykle wymagają przynajmniej 12 miesięcy nieprzerwanego prowadzenia działalności. Są również takie firmy leasingowe, które oferują leasing już od pierwszego dnia działalności. 

Proste i szybkie formalności

Firmy leasingowe stosują dwa tryby procedur: uproszczoną i standardową. Zwykle leasing samochodów osobowych objęty jest procedurą uproszczoną. Nie trzeba wówczas przedstawiać żadnych dokumentów finansowych – wystarczy dowód osobisty, dowód prowadzenia działalności (np. wpis do CEIDG) oraz wypełniony wniosek o leasing. Klient zwykle otrzymuje odpowiedź jeszcze tego samego dnia, a samochód jest wydawany w ciągu kilku dni. W przypadku bardzo kosztownych środków trwałych (np. maszyn produkcyjnych) zwykle stosuje się procedurę standardową, która wymaga dostarczenia dokumentów pozwalających zweryfikować kondycję finansową firmy (np. deklaracji podatkowych). 

Możliwość skorzystania z usług dodatkowych 

Leasingodawcy często współpracują z innymi firmami, które świadczą usługi związane z leasingowanymi środkami trwałymi. Dzięki temu leasingobiorcy mogą skorzystać z dodatkowych usług na preferencyjnych warunkach w ramach umowy leasingowej. W przypadku samochodów mogą to być pakiety ubezpieczeń czy usługi serwisowe (np. wymiana opon wraz z ich przechowywaniem). 

Łatwa wymiana przedmiotu po zakończeniu leasingu

Leasing operacyjny to wygodna forma finansowania szczególnie dla tych przedsiębiorców, którzy chcą systematycznie wymieniać flotę lub sprzęt firmowy (np. komputery). W przypadku leasingu samochodowego po dwóch latach korzystania można oddać samochód i wziąć w leasing nowe auto, które będzie odpowiednie do bieżących potrzeb przedsiębiorcy. W odróżnieniu od innych form finansowania (gotówka, kredyt) przedsiębiorca nie musi tracić czasu na sprzedaż środka trwałego. 

Szerokie możliwości finansowania

Za pomocą leasingu operacyjnego można sfinansować rzeczy ruchome i nieruchomości podlegające amortyzacji, a także wartości niematerialne i prawne. W praktyce najczęściej są to samochody osobowe i ciężarowe, przy czym mogą to być pojazdy nowe, używane, a nawet niedostępne w polskich salonach i sprowadzane z zagranicy (najczęściej krajów Unii Europejskiej). Z uwagi na dużą popularność takiego rozwiązania, leasing operacyjny jest możliwy także w przypadku motocykli, maszyn budowlanych i rolniczych, a nawet quadów. Za pomocą leasingu można sfinansować również zakup maszyn produkcyjnych, sprzętu IT czy nawet mebli biurowych. 

Duża wygoda

Leasing operacyjny to wygodne rozwiązanie, ponieważ wystarczy wskazać leasingobiorcy odpowiedni przedmiot i zaczekać na sfinalizowanie transakcji. Prawnym właścicielem przedmiotu umowy leasingowej jest leasingodawca, w związku z  czym to na nim spoczywają formalności związane z zakupem przedmiotu. W przypadku samochodu leasingodawca dokonuje rejestracji pojazdu w wydziale komunikacji. Niektóre firmy oferują również leasing samochodów zagranicznych, zajmując się przy tym całą procedurą – zakupem, sprowadzeniem pojazdu i rejestracją. 

Elastyczne warunki 

Pomimo minimalnego wymaganego okresu finansowania leasing operacyjny pozostaje bardzo elastycznym rozwiązaniem. Okres finansowania oraz wysokość opłat (rat leasingowych i opłaty wstępnej) można dostosować do indywidualnych możliwości korzystającego. Po zakończeniu umowy korzystający może po prostu oddać przedmiot leasingodawcy lub wykupić go na firmę lub do celów prywatnych (w leasingu finansowym przedmiot umowy automatycznie staje się własnością korzystającego po spłaceniu ostatniej raty). Co ważne, wykup ma wpływ na wysokość rat, więc można obniżyć lub podwyższyć comiesięczne zobowiązanie przez ustalenie odpowiednio wysokiej kwoty wykupu. 

Rozwiązania na trudne sytuacje

Elastyczność leasingu operacyjnego można docenić również w trudniejszym ekonomicznie czasie, ponieważ w trakcie obowiązywania umowy istnieje możliwość modyfikacji harmonogramu spłaty. W razie potrzeby firma leasingowa może obniżyć ratę, wydłużając okres finansowania. W niektórych przypadkach (np. w biznesie sezonowym) można nawet tymczasowo zawiesić spłatę rat. Ratunkiem w podbramkowych sytuacjach może być też cesja leasingu, która polega na przeniesieniu prawa do korzystania z przedmiotu i obowiązku spłaty rat na osobę trzecią.

Łatwa dostępność

Leasing operacyjny często jest domyślnym rozwiązaniem proponowanym przez firmy leasingowe, ponieważ jest to prostszy i w większości przypadków korzystniejszy pod względem podatkowym sposób finansowania. Z tego względu leasing operacyjny jest dostępny w wielu miejscach, a formalności często można załatwić przed internet. Takie rozwiązanie oferują firmy leasingowe, dealerzy samochodowi, producenci pojazdów, spółki powiązane kapitałowo z bankami, a nawet firmy zajmujące się zarządzaniem flotą. Z leasingu operacyjnego można skorzystać również w dużych sklepach z elektroniką i sprzętem komputerowym.